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中银协发布理财产品核算估值指引

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上海证券报(记者张琼斯)中国银行业协会财务管理专业委员会(以下简称委员会)于8月5日公开征求意见《商业银行理财产品核算估值指引(征求意见稿)》(以下简称征求意见稿)。

根据新规的要求及其配套规则,银行理财产品将进行净值管理和公允价值计量。为实施新规,制定统一的行业会计估值准则,建立完整统一的行业估值标准,委员会组织了《商业银行理财产品核算估值指引》的研究工作,包括六大银行,中信银行,招商银行等等。

根据征求意见稿,商业银行评估,确认和计量理财产品的净值时,可以参考本指南,但不能免除其作为评估负责人的责任。作为第一个负责估值的人,商业银行应定期评估估值的质量并测试估值,以防止可能出现的偏差。

征求意见稿澄清了商业银行应就管理的不同理财产品所持有的相同标的资产的估值原则,程序和技术达成一致。一旦确定了估值技术,除非改变估值技术或其应用方法以使测量结果在当前情况下等于或更具代表公允价值,否则不得随意更改。当商业银行改变其估值技术时,应根据最大限度地保护财富管理产品持有者利益的原则及时发布。

根据征求意见稿,金融资产和负债遵循公允价值计量原则。商业银行可以在会计准则和监管要求范围内选择摊销成本来估值资产或负债。

件:第一,会计准则允许分摊以摊余成本计量的金融资产或其他金融负债。其次,中国人民银行,银监会和其他监管机构允许使用摊余成本进行估值。

此外,中国银行业协会透露,《商业银行会计核算业务指引》目前正在筹备中,并将在完成后向成员单位寻求建议。

主编:贾振飞